CRS 是什么？港卡、美股账户的信息会不会交换回内地，美国券商不参与 CRS 是不是就不用交税

开了港卡、开了美股券商之后，很多朋友都会问我同一类问题：我的账户信息会不会被交换回内地？香港银行和美国券商有什么区别？听说美国没有加入 CRS，那是不是在美国券商赚的钱就不用交税了？

这几个问题，网上的说法五花八门，有不少说法其实是错的。

今天这篇教程，我会把 CRS 是什么、哪些账户会被交换、交换的是哪些信息，以及最重要的一点：不参与 CRS 和要不要交税到底是什么关系，一次性讲清楚。

那我们话不多说，尽快开始今天的内容。

一、CRS 是什么

CRS 的全称是 Common Reporting Standard，中文叫「共同申报准则」，是经济合作与发展组织（OECD）在 2014 年推出的一套规则。

它做的事情很简单：各个国家和地区的金融机构，每年把外国税务居民在本机构开的账户信息报给当地税务局，再由当地税务局自动交换给账户主人所在国家的税务局。

举个例子，你是中国税务居民，在香港开了一张汇丰的卡。汇丰每年会把你的账户信息报给香港税务局，香港税务局再把这些信息交换给中国内地的税务机关。整个过程不需要你做任何事，也不会通知你。

中国内地在 2018 年 9 月完成了第一次 CRS 信息交换（江苏省税务局当时的说明），之后每年交换一次。

二、哪些账户会被交换

判断一个账户会不会被交换，看的是这家金融机构所在的国家或地区有没有实施 CRS，而不是你人在哪里，也不是你用什么证件开户。

美国是一个特例。美国没有加入 CRS，它有自己的一套制度叫 FATCA，主要用来要求其他国家的金融机构报告美国人的海外账户。所以像嘉信、盈透这类美国本土券商，不会把你的账户信息自动交换回内地。

这就是很多教程里说「美国券商不参与 CRS」的来源。这句话本身是事实，但很多人把它理解错了，下面第四部分会重点讲。

三、交换的是哪些信息

CRS 交换的是账户层面的信息，主要包括：

• 身份信息：姓名、地址、税收居民国、纳税人识别号（中国就是身份证号）、出生日期。
• 账户信息：账号、金融机构名称。
• 金额信息：账户在每年年末的余额或价值，以及这一年账户里收到的利息、股息，和卖出股票、基金等资产拿到的总金额。

几个容易误会的地方：

• 交换的不是每一笔流水，而是年末余额和全年的汇总数字。
• 股票、基金都算，账户里持有的证券按年末市值报。
• 有现金价值的保险也算，比如香港的储蓄险、分红险。
• 房产、实物黄金这类不在金融账户里的资产不算。

开户时银行和券商让你填的「税务居民身份自我证明」，就是用来确定你的信息要交换给哪个国家的。这份表一定要如实填写，你是中国税务居民，就填中国。

四、不参与 CRS，不等于不用交税

这是整篇文章最重要的部分。

很多人看到「美国不参与 CRS」，就觉得在嘉信、盈透里赚的钱不用交税。这个理解是错的。

CRS 只是一个信息交换机制，它决定的是税务局能不能自动拿到你的账户信息，不决定你要不要交税。你要不要交税，看的是内地的个人所得税法。

不参与 CRS 自动交换，并不等同于你不需要交税。按照内地现行的规定，只要你是中国税务居民，就有义务主动申报境外投资收益相关的税务，不管这笔钱是在香港银行、新加坡券商，还是在美国券商里赚的。

1. 谁是中国税务居民

按个人所得税法，满足下面任意一条，就是中国税务居民：

• 在中国境内有住所（户籍、家庭、经济利益关系都在国内，一般大陆用户都属于这种情况）。
• 在中国境内没有住所，但一个纳税年度内在境内住满 183 天。

中国税务居民从境内和境外取得的所得，都要按规定缴纳个人所得税。

2. 哪些境外收益要申报

和买港股、美股相关的，主要是这两类：

如果境外已经扣过税，比如美股分红美国预扣的 10%，国内申报时可以在限额内抵免，不用重复交。

3. 什么时候、怎么申报

境外所得在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报，可以在个人所得税 App 里的「境外所得申报」办理，也可以去主管税务机关办。比如 2026 年的投资收益，在 2027 年 3 月 1 日到 6 月 30 日之间申报。

具体每一项怎么算、1042-S 税单怎么用、境外已扣的税怎么抵免，我在买美股要交哪些税这篇里有完整的讲解和例子，建议大家对照着看。

五、加密货币交易所会不会被交换

CRS 本身只管银行、券商、基金、保险这些传统金融账户，加密货币交易所里的币不在 CRS 的范围内。

不过 OECD 在 2022 年推出了专门针对加密资产的申报框架，叫 CARF（Crypto-Asset Reporting Framework），可以理解为加密货币版的 CRS。欧盟、英国等地从 2026 年开始收集数据，香港也已经立法，计划从 2027 年开始收集、2028 年首次交换（香港税务局 CARF 说明）。

同样的道理，CARF 也只是信息交换机制。买卖加密货币赚的钱要不要交税，看的仍然是你作为税务居民在内地的纳税义务。

六、常见的几个误区

误区一：用美国券商就不用交税了。

不对。美国不参与 CRS，只代表你在美国券商的账户信息不会被自动交换回内地。只要你是中国税务居民，境外投资收益一样要主动申报。

误区二：开户时税务居民填香港、新加坡，就不会交换回内地。

不对，而且不要这么做。税务居民身份是按你实际的住所和居住时间判断的，不是你想填哪里就是哪里。在自我证明表里填写不真实的信息，本身就违反金融机构的规定，账户也可能被关闭。

误区三：账户被交换了，就一定要交很多税。

不一定。交换的是账户信息，要交多少税看的是你的实际收益。只是持有、没有卖出，就没有财产转让所得；没有分红和利息，也就没有对应的所得。亏损的年份也没有差价收益。

误区四：钱从香港转回内地，就不用申报了。

不对。纳税义务在你取得收益的那一刻就产生了，和钱放在哪里、有没有转回内地没有关系。

七、总结

最后用几句话总结一下：

• CRS 是各国税务机关之间自动交换金融账户信息的制度，香港、新加坡、英国、澳门都已实施，美国没有加入。
• 港卡、复星、盈立、iFAST 的账户信息每年会交换回内地；嘉信、盈透这类美国本土券商不会自动交换。
• 不参与 CRS 自动交换，并不等同于你不需要交税。按照内地现行的规定，只要你是中国税务居民，就有义务主动申报境外投资收益，一般按 20% 缴纳个人所得税，每年 3 月 1 日到 6 月 30 日申报上一年的收入。

选券商的时候，CRS 不应该是你考虑的理由。开户门槛、入金方便不方便、手续费、能买哪些市场，这些才是真正影响你长期投资体验的东西。

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